Prosedur Pengarsipan Efisien Baru untuk Warga Negara AS dan Pemegang Kartu Hijau

Prosedur Pengarsipan Efisien Baru untuk Warga Negara AS dan Pemegang Kartu Hijau

AS tetap menjadi salah satu dari segelintir negara yang mengenakan pajak bagi warganya dan penduduk tetapnya (pemegang kartu hijau) di mana pun mereka tinggal dan bekerja di dunia. Warga negara AS dan penduduk tetap yang tinggal di Kanada tetap diwajibkan setiap tahun untuk mengajukan pengembalian pajak AS mereka dan melaporkan bunga di rekening bank asing melalui Laporan Bank Asing dan Rekening Keuangan (“FBAR”). Faktanya, warga negara AS dan penduduk tetap tunduk pada aturan yang pada dasarnya identik untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan, harta warisan Jasa Konsultan Pajak, dan hadiah serta membayar taksiran pajak baik yang tinggal di AS maupun di luar negeri.

Banyak pembayar pajak AS yang tinggal di Kanada telah gagal untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan AS mereka, termasuk FBARs, baik karena mereka tidak tahu bahwa mereka diharuskan untuk mengajukan atau mereka tahu tetapi gagal untuk mengajukan mengetahui bahwa mereka kemungkinan akan dikenakan hukuman saat mengajukan. Alih-alih mengajukan, banyak pembayar pajak memilih untuk tidak melakukannya, dengan harapan mereka akan terus menghindari deteksi oleh Internal Revenue Service (“IRS”).

Namun, aman untuk mengatakan bahwa hari-hari itu telah berakhir dan IRS pada akhirnya akan menemukan pembayar pajak AS yang tidak patuh yang tinggal di Kanada. Namun, tidak semuanya hilang karena sekarang ada peluang bagus yang tersedia bagi pembayar pajak AS (“pembayar pajak”) yang tinggal di Kanada untuk mengajukan pengembalian pajak yang menunggak tanpa penalti.

IRS baru-baru ini mengumumkan Prosedur Pengarsipan Efisien (“SFP”) baru untuk pembayar pajak yang gagal mengajukan pengembalian pajak masa lalu termasuk FBAR mereka. Mulai 1 September 2012 prosedur pengarsipan baru yang efisien tersedia untuk pembayar pajak yang, sejak 1 Januari 2009, telah tinggal di luar AS dan gagal mengajukan pengembalian pajak AS termasuk pemilihan perjanjian terkait; yaitu, penangguhan bunga yang diperoleh pada akun RRSP, RIF dan LIRA. Prosedur baru memungkinkan pembayar pajak yang dianggap “berisiko rendah” untuk mengajukan pengembalian pajak yang menunggak tanpa kemungkinan hukuman. Mereka yang tertarik untuk mengajukan di bawah program ini harus terlebih dahulu menentukan apakah mereka mungkin dianggap sebagai pelapor pajak “berisiko rendah”.

Wajib pajak yang memiliki risiko kepatuhan rendah dapat mengajukan di bawah SFP baru dengan mengajukan tiga (3) tahun pajak sebelumnya serta enam (6) tahun FBARs. Semua pengajuan akan ditinjau oleh IRS untuk menentukan tingkat risiko kepatuhan yang sesuai. Pembayar pajak yang dianggap “berisiko rendah” umumnya adalah individu dengan pengembalian sederhana yang menghasilkan sedikit atau tidak ada kewajiban pajak AS. Tidak adanya faktor “berisiko tinggi”, sebagaimana dijelaskan kemudian, jika pengajuan menunjukkan pajak yang terutang kurang dari $1.500 pada masing-masing dari tiga (3) tahun pajak sebelumnya, pembayar pajak akan secara otomatis diperlakukan sebagai “berisiko rendah” dan tidak akan dinilai hukuman apa pun sebagai akibat dari keterlambatan penyerahan mereka.

Wajib pajak dapat dianggap “berisiko tinggi” dan tidak memenuhi syarat untuk mengajukan di bawah SFP jika salah satu dari berikut ini ada:

• Jika salah satu pengembalian pajak yang disampaikan melalui SFP mengklaim pengembalian dana;
• Jika ada kegiatan ekonomi material di AS;
• Jika wajib pajak belum menyatakan semua pendapatan di negara tempat tinggalnya;
• Jika wajib pajak sedang diaudit atau diselidiki oleh IRS;
• Jika sanksi FBAR telah ditetapkan sebelumnya atau Wajib Pajak sebelumnya telah menerima surat peringatan FBAR;
• Jika wajib pajak memiliki kepentingan keuangan atau wewenang atas rekening keuangan yang terletak di luar negara tempat tinggalnya;
• Jika Wajib Pajak mempunyai kepentingan keuangan pada suatu badan atau badan yang berada di luar negara domisilinya;
• Jika ada sumber pendapatan AS; atau
• Jika ada indikasi perencanaan atau penghindaran pajak yang canggih.

Oleh karena itu, sangat penting bagi wajib pajak untuk menentukan apakah mereka menimbulkan risiko tinggi atau rendah sehubungan dengan SFP sebelum menyerahkan pengembalian yang hilang dengan IRS.

Untuk pembayar pajak “berisiko rendah”, proses peninjauan kemungkinan akan dipercepat karena IRS tidak boleh memaksakan hukuman atau memulai tindakan tindak lanjut terhadap pembayar pajak ini. Pembayar pajak yang dinilai memiliki risiko kepatuhan yang lebih tinggi akan diberi tahu bahwa mereka tidak memenuhi syarat untuk SFP dan dapat dikenakan tinjauan yang lebih komprehensif termasuk kemungkinan audit dan pemeriksaan penuh di luar tiga tahun pajak yang diajukan berdasarkan SFP. Perlu dicatat bahwa IRS belum mengindikasikan berapa lama SFP akan tetap terbuka tetapi memang bisa segera mengakhirinya tanpa pengumuman.

Warga negara AS dan pemegang kartu hijau yang tinggal di Kanada, jika tidak memenuhi syarat untuk mengajukan di bawah SFP, harus memanfaatkan jendela kesempatan ini dan mengajukan pengembalian yang hilang sekarang. Sebagai penutup, harus diingat bahwa pengajuan pengembalian pajak tunggakan di bawah ini atau inisiatif IRS adalah proses yang kompleks dan harus ditangani oleh profesional yang berpengalaman dan berkualitas.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *